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第1章 信息、鉴证与审计1

1.1 信息与鉴证1

1.2 会计信息与审计4

1.3 注册会计师审计的三个发展阶段10

1.4 审计与会计11

1.5 注册会计师审计的审计模式12

1.6 中国注册会计师审计的发展历程14

第2章 会计师事务所与注册会计师行业18

2.1 注册会计师资格18

2.2 注册会计师业务范围21

2.3 注册会计师职业继续教育21

2.4 会计师事务所的组织形式23

2.5 会计师事务所的规模24

2.6 会计师事务所的组织结构24

2.7 中国有限责任会计师事务所的设立26

2.8 中国合伙会计师事务所的设立27

2.9 会计师事务所的业务内容28

2.10 会计师事务所的业务承接29

2.11 中国注册会计师协会29

2.12 美国注册会计师协会32

2.13 国际会计师联合会32

2.14 注册会计师的行业管理32

第3章 审计报告38

3.1 标准无保留审计报告38

3.2 审计报告的五种类型42

3.3 带强调事项段的无保留意见的审计报告43

3.4 保留意见审计报告45

3.5 否定意见审计报告47

3.6 无法表示意见审计报告49

3.7 关于审计报告的总结50

第4章 注册会计师执业准则54

4.1 注册会计师执业准则的意义和作用54

4.2 注册会计师执业准则体系构成57

4.3 注册会计师鉴证业务基本准则59

4.4 注册会计师审计准则59

4.5 注册会计师审阅准则及其他鉴证业务准则70

4.6 会计师事务所质量控制准则71

第5章 注册会计师职业道德83

5.1 注册会计师职业对道德的特别需求83

5.2 注册会计师职业道德规范的建设及作用85

5.3 注册会计师职业道德的基本原则87

5.4 独立性89

5.5 专业胜任能力93

5.6 保密94

5.7 收费96

5.8 与执行鉴证业务不相容的工作99

5.9 接任前任注册会计师的审计业务100

5.10 广告、业务招揽和宣传102

第6章 法律责任107

6.1 注册会计师与被审计单位在财务报表审计中的责任108

6.2 注册会计师发现错误与舞弊的责任110

6.3 注册会计师揭露违反法规行为的责任112

6.4 审计失败、企业经营失败与审计风险115

6.5 注册会计师法律责任的成因116

6.6 注册会计师法律责任的种类121

6.7 注册会计师法律责任的内容122

6.8 中国注册会计师的法律责任127

6.9 注册会计师职业界应对法律责任的措施130

6.10 会计师事务所应对法律责任的措施133

6.11 注册会计师应对法律责任的对策136

第7章 审计目标与审计过程140

7.1 影响审计目标的因素140

7.2 审计目标的演变143

7.3 现阶段我国注册会计师的总体目标144

7.4 具体审计目标145

7.5 管理层认定146

7.6 与各类交易和事项相关的审计目标149

7.7 与期末账户余额相关的审计目标150

7.8 与列报相关的审计目标151

7.9 财务报表审计过程151

7.10 财务报表循环152

7.11 各循环的具体内容154

7.12 审计目标的实现过程156

第8章 审计证据与审计工作底稿159

8.1 审计证据的含义159

8.2 审计证据的种类161

8.3 审计证据的说服力166

8.4 获取审计证据的审计程序173

8.5 信息技术下的审计证据179

8.6 审计工作底稿的定义及形式180

8.7 编制审计工作底稿的目的181

8.8 审计工作底稿的总体要求、要素和格式182

8.9 审计工作底稿的归档与保存190

8.10 审计工作底稿的变动192

第9章 接受客户委托和审计计划194

9.1 接受客户委托194

9.2 审计业务约定书199

9.3 与客户的续约206

9.4 利用其他注册会计师的工作207

9.5 利用专家工作208

9.6 考虑内部审计工作210

9.7 总体审计策略211

9.8 具体审计计划216

9.9 首次接受委托的补充考虑220

9.10 与客户的治理层和管理层的沟通221

第10章 客户的战略风险及其评估227

10.1 客户的战略与环境227

10.2 客户战略风险分析的内容228

10.3 行业分析232

10.4 外部因素对客户的影响及审计预期235

10.5 了解被审计单位及其环境237

10.6 审计重要性的含义245

10.7 审计重要性的确定247

10.8 审计风险252

10.9 审计风险与相关概念的关系255

第11章 客户的经营风险及其内部控制260

11.1 客户的经营风险260

11.2 内部控制的基本理论261

11.3 了解控制环境269

11.4 了解风险评估过程272

11.5 了解信息系统与沟通273

11.6 了解控制活动275

11.7 了解对控制的监督278

11.8 在整体层面和业务流程层面了解内部控制279

11.9 评估重大错报风险280

11.10 需要考虑的特别风险284

11.11 仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险285

11.12 对风险评估的修正286

11.13 与被审计单位的沟通286

第12章 控制测试与实质性程序289

12.1 财务报表层次重大错报风险的控制289

12.2 控制测试296

12.3 实质性程序306

12.4 审计证据的总体评价310

第13章 审计抽样313

13.1 审计抽样的意义313

13.2 审计抽样方法的选择317

13.3 抽样风险和非抽样风险319

13.4 样本设计321

13.5 样本选取324

13.6 样本结果评价326

13.7 抽样技术在控制测试中的应用329

13.8 抽样技术在实质性程序中的应用336

13.9 概率比例规模抽样法（PPS抽样）340

第14章 计算机审计343

14.1 电子数据处理环境下的内部控制343

14.2 会计信息系统审计350

14.3 计算机辅助审计技术354

14.4 《审计之星》审计软件358

14.5 电子商务审计360

参考文献368