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第一章 总论1

第一节 税收概述3

一、税收的概念3

二、税收的形式特征4

三、税收分类5

四、税收的职能6

五、税制要素6

六、税制结构7

第二节 进出口税费概述9

一、进出口税费的含义9

二、进出口税费种类10

三、关于海关代征税的名称11

四、进出口税费核算技能及要求11

第二章 关税概述15

第一节 关税原理17

一、关税的概念17

二、关税要素20

三、关税分类23

四、关税的作用28

五、关税的起源与发展阶段31

第二节 关税政策32

一、概述32

二、我国的关税政策34

三、关税的保护程度35

第三节 区域经济一体化38

一、概念38

二、原因39

三、种类40

四、我国与其他国家或地区的关税合作41

第三章 海关估价制度49

第一节 概述51

一、海关估价的概念51

二、海关估价对经济的影响52

三、国际海关估价制度53

四、我国海关估价制度的沿革和立法体系57

第二节 进口货物的价格准则60

一、实付或应付的价格60

二、价格调整项目63

三、成交价格适用条件67

四、运保费70

五、汇率的适用71

第三节 进口货物完税价格的审查确定72

一、完税价格审查确定的含义73

二、价格审查的主要内容75

三、补充申报77

四、价格质疑程序78

五、价格磋商80

六、例外情况83

第四节 进口货物完税价格的估定83

一、一般进口货物完税价格的估定84

二、特殊进口货物完税价格的估定89

第五节 出口货物的完税价格92

一、价格准则93

二、出口货物完税价格的审查确定95

三、出口货物完税价格的估定96

第六节 价格管理96

一、管理体制97

二、价格信息资料及价格风险参数97

三、价格核查98

第四章 原产地制度105

第一节 概述107

一、原产地规则的概念107

二、原产地规则的分类107

三、原产地规则的作用109

四、原产地证书110

五、原产地规则的形成与发展114

第二节 非优惠原产地规则115

一、概念115

二、原产地标准116

三、原产地证书122

第三节 优惠原产地规则125

一、概念125

二、原产地标准126

三、直接运输规则129

四、原产地证书131

五、原产地管理134

第五章 税则归类与税率的适用139

第一节 税则141

一、概述141

二、我国的税则144

第二节 税则归类154

一、税则归类的含义154

二、税则归类的作用155

三、税则归类管理机构157

四、税则归类审核确定制度158

五、税则归类程序165

第三节 税率的适用167

一、税率栏目的适用167

二、税率适用的时间169

第六章 海关代征税173

第一节 概述175

一、海关代征税的含义175

二、海关代征税的管理176

三、沿革176

第二节 增值税178

一、增值税概述178

二、进口环节增值税181

第三节 消费税183

一、消费税概述183

二、进口环节消费税187

第四节 出口退税189

一、出口退税的概念189

二、出口退税制度189

三、出口退税的方法192

四、出口退税流程192

第七章 关税与进口环节税的计征197

第一节 关税的计征199

一、一般贸易进口货物税款的计征199

二、特殊进口货物税款的计征200

三、出口货物税款的计征204

第二节 进口环节税的计征205

一、消费税的计征205

二、增值税的计征206

第三节 滞纳金和滞报金的计征206

一、滞纳金的计征206

二、滞报金的计征207

第八章 关税与进口环节税的征纳程序215

第一节 征收程序217

一、征收程序的概念217

二、申报纳税217

三、稽征纳税217

四、关税确定的时间218

五、海关征税决定218

第二节 关税缴纳程序220

一、关税缴纳程序的概念220

二、关税缴纳期限221

三、缓税221

四、纳税方式222

第三节 税款退还与补征程序228

一、税款退还程序229

二、税款补征与追征程序233

第九章 关税与进口环节税减免制度237

第一节 概述239

一、减免税的概念239

二、起征点240

三、减免税分类240

四、减免税的沿革241

第二节 进出口货物减免税的主要内容242

一、法定减免税243

二、特定减免税245

三、临时减免税254

第三节 减免税管理254

一、海关减免税管理的含义255

二、减免税申请人与受理申请海关256

第四节 减免税备案和审批257

一、减免税备案257

二、减免税审批258

第五节 减免税后续管理260

一、减免税货物后续管理要求260

二、监管年限260

三、减免税货物转让的规定261

四、减免税货物移作他用261

五、减免税货物的抵押货款262

六、减免税货物的异地监管263

七、减免税货物的退运或出口263

八、减免税额度管理263

九、转让补税263

第十章 海关事务担保与税收强制制度267

第一节 海关事务担保269

一、海关事务担保的定义269

二、海关事务担保的种类和范围269

三、海关事务担保的形式和期限271

第二节 税收强制272

一、税收保全措施272

二、关税强制执行274

第十一章 进境物品进口税281

第一节 概述283

一、进境物品进口税的概念283

二、课税对象和纳税义务人284

三、沿革284

第二节 进境物品进口税税则归类及税率286

一、行邮物品进口税税则归类286

二、行邮物品进口税率287

第三节 行邮物品完税价格审定和审价机制287

一、完税价格的审定287

二、审价机制288

第四节 行邮税的征纳程序289

一、行邮税计征方法289

二、税款的缴纳及入库290

三、行邮税的计算290

第十二章 船舶吨税295

第一节 概述297

一、船舶吨税的概念和作用297

二、船舶吨税的沿革297

第二节 征税对象和税率及纳税人297

一、征税对象297

二、税率299

第三节 征纳程序300

一、船舶吨税征收流程300

二、征纳手续301

三、罚则301

第十三章 纳税争议303

第一节 概述305

一、纳税争议的概念305

二、纳税争议的范围305

三、纳税争议的起因305

第二节 纳税争议的行政复议305

一、行政复议的概念305

二、纳税争议行政复议的特征307

三、行政复议的程序307

第三节 纳税争议的行政诉讼310

一、纳税争议行政诉讼的特征310

二、纳税争议行政诉讼的原则311

三、纳税争议行政诉讼的管辖312

四、纳税争议行政诉讼的参加人312

五、行政诉讼程序313