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第一篇 财务战略和财务管控3

第一章 财务战略3

第一节 财务战略的含义3

一、集团财务战略的两个层面和五大特点4

二、财务战略的三种类型5

三、财务战略要回答的几大核心问题6

第二节 财务战略的内容6

一、投资战略6

二、筹资战略8

三、资金分配战略9

第三节 新时期对财务战略的新要求10

一、新课题的不断涌现11

二、财务战略必须为发展解决问题11

第四节 案例解析11

从埃克森美孚的巨额投资看石化双雄保守财务战略11

核心知识点13

第二章 财务管控15

第一节 财务管控与集团管控的关系15

第二节 财务管控的内容16

第三节 财务管控的六大特征和七大要素16

一、财务管控的六大特征16

二、财务管控七大要素22

第四节 财务管控的必要性23

第五节 案例解析25

德意志银行——10分钟发生了什么25

核心知识点26

第三章 财务战略与财务管控的关系28

第一节 财务战略引领财务管控的设计28

第二节 财务管控保障财务战略的实施29

第二篇 集团财务管控研究的背景33

第四章 我国财务管控现状33

第一节 集团财务管控常见误区33

第二节 集团财务管控失效的原因37

一、过度分权38

二、组织机构不完善38

三、管控制度不健全38

四、业绩考评、激励制度缺失38

五、财务管控手段失效38

第五章 集团财务管理发展的新趋势40

第一节 财务管理职能的纵向变化42

一、财务部门角色的变化42

二、内外部客户对财务的新要求44

第二节 财务管理职能的横向变化46

第三节 新趋势下，财务部门的应对之道47

一、集团总部设立共享职能中心48

二、集团总部设立企业专业服务中心48

三、下属企业交易性业务处理49

四、下属企业管理决策支持服务49

第四节 案例解析50

台塑集团的单元成本分析法50

核心知识点52

第三篇 集团财务管控模式的设计57

第六章 集团财务管控的三种模式57

第一节 集权模式58

一、IT技术的成熟化59

二、财务管理的制度化、流程化60

三、财务效益的最大化61

第二节 分权模式67

第三节 平衡模式69

第四节 案例解析70

【案例6-1】绿巨人财务能量，UPM在华产业成长70

【案例6-2】集权财务管控模式案例：万科“强势总部”模式73

【案例6-3】高度分权模式案例：三九集团的财务危机75

【案例6-4】平衡模式案例：鄂尔多斯集团财务体制“四统一分”76

核心知识点77

第七章 集团财务管控模式的选择79

第一节 影响集团财务管控模式选择的因素79

第二节 两维关键环境矩阵80

一、长远利益影响——战略匹配度是最为根本的影响因素80

二、现实利益影响——股权关联度是最为现实的影响因素80

第三节 集团财务管控模式的选择82

一、强相关环境子企业财务管控模式的选择——集权型财务管控模式82

二、战略相关环境子企业财务管控模式的选择——平衡型财务管控模式82

三、现实相关环境子企业财务管控模式的选择——平衡型财务管控模式83

四、弱相关环境子企业财务管控模式的选择——分权型财务管控模式84

五、集团还应根据发展的不同时期，可能选择不同的财务战略和财务管控模式85

核心知识点85

第八章 集团财务管控模式的实施87

第一节 集团财务管控模式实施的原则87

第二节 保证财务管控模式平稳运行的五大手段88

第三节 集团财务管控模式的三维度落地实施89

一、治理89

二、控制89

三、宏观管理89

第四篇 集团财务管控体系的运行93

第九章 华彩集团财务管控体系整体模型93

第十章 财务组织管理95

第一节 立体式集团财务组织95

一、管理组织结构和法律结构的区别95

二、集团财务组织的定义和特点96

三、集团财务组织体系框架97

四、各级财务管理组织的职权100

第二节 集团财务组织管理体系的设计104

第三节 管控条款的预埋105

一、治理维度的管控条款预埋105

二、控制维度的管控条款预埋106

三、宏观管理维度的管控条款预埋107

第四节 财务人员的管理108

一、集团对下属财务人员管理的手段和类型108

二、财务总监委派制109

第五节 财务组织结构的优化112

一、集团财务组织体系的优化112

二、集团总部财务部门八大管控职能114

三、集团总部财务部门的岗位设置115

四、子公司财务部门的岗位设置118

第六节 财务权限的重新配置120

一、集团总部财务权限的配置120

二、集团总部对子公司的财务权限配置120

第七节 案例解析121

中国移动构建多层次财务人才体系121

核心知识点124

第十一章 财务制度管理126

第一节 财务管理制度的定义和作用126

第二节 三层次集团财务管理制度体系的建立127

一、集团财务管理制度框架体系127

二、建立财务制度体系的八大原则128

三、集团财务管理制度体系的建立步骤129

第三节 集团财务管理制度体系的执行130

一、影响集团财务管理制度执行力的因素130

二、财务管理制度执行的组织保证130

三、财务管理制度执行中“原则性”与“灵活性”协调130

四、财务管理制度执行阶段的关键控制点131

五、强化制度执行阶段的指导、监督、考核力度，形成制度从编制—执行—考核—修订的完整闭环132

第四节 集团财务管理制度体系的调整与优化133

一、财务管理制度调整与稳定的关系133

二、财务管理制度调整与优化过程134

第五节 案例解析134

【案例11-1】财务管理制度，管理百年沉淀134

【案例11-2】正大集团财务管理的成功模式135

核心知识点138

第十二章 会计核算管理140

第一节 会计集中核算的背景和意义140

一、财务职能的转变使得会计核算已不应再占据财务人员的主要工作时间140

二、基本的会计核算职能又是财务的传统业务及反映职能141

三、会计集中核算实施的背景141

四、会计集中核算的主要应用价值143

第二节 会计集中核算体系的建立144

一、集团会计集中核算常见问题144

二、会计集中核算体系的主要业务情形147

三、会计集中核算体系建设的关键成功因素分析147

四、会计核算中心组织机构的标准模型149

第三节 案例解析151

【案例12-1】奥林巴斯涉嫌会计造假，或将面监管审查151

【案例12-2】中国石油会计一级集中核算新系统正式运行153

核心知识点155

第十三章 资金管理157

第一节 资金集中管理概述157

一、目前我国企业集团资金管理存在的主要问题158

二、资金集中管理的原则161

三、资金管理的目标162

四、资金集中管理的意义162

第二节 资金集中管理的五种模式163

一、资金从“分权”到逐渐“集权”的资金管理过程163

二、集团资金集中管理的五种模式164

三、集团资金集中管理五种模式的比较168

第三节 资金集中管理的常见手段及运用策略168

一、统一融资和投资169

二、统一内部结算171

三、付款管理172

四、收款管理172

第四节 资金集中管理的保障体系173

一、资金集中管理的制度体系保障174

二、资金预算管理保障176

三、资金风险管理保障177

四、资金管理能力提升保障178

第五节 案例解析182

【案例13-1】风口浪尖的贵州茅台再陷“财务门”182

【案例13-2】武汉钢铁集团的资金管控模式185

【案例13-3】资金管理的最佳实践186

核心知识点188

第十四章 融资管理190

第一节 集团融资管理概述190

一、融资的含义190

二、融资管理的原则191

三、集团融资管理的目标192

第二节 集团融资管理五步法193

一、制定集团融资政策和决策制度193

二、集团资本结构规划195

三、选择融资渠道和方式196

四、监控融资过程198

五、融资效果评价198

六、还款计划199

第三节 融资控制体系199

一、融资结构控制200

二、融资内部控制202

第四节 集团提升融资管理水平的三点建议204

一、长期地进行融资或然性建设204

二、做好融资的整体规划206

三、时刻对外表达出非常好的盈利性和成长性207

第五节 集团财务公司建设207

一、财务公司的发展阶段207

二、财务公司的业务模式208

三、财务公司的利润来源209

第六节 案例解析211

【案例14-1】新湖系资金操控内幕——同一资产多重资金套取211

【案例14-2】海尔集团财务公司214

【案例14-3】联想控股的融资失败215

核心知识点217

第十五章 预算管理220

第一节 何谓全面预算管理220

一、全面预算管理的含义220

二、全面预算不同于传统的计划管理221

三、全面预算管理的范畴221

四、集团公司战略规划通过预算实现“落地”222

第二节 全面预算管理控制十大要点224

一、被调查企业预算管理存在的十二个问题224

二、全面预算管理成功模式的共性特征225

三、全面预算管理控制十大要点225

第三节 全面预算管理体系的构建226

一、五大预算构造全面预算体系226

二、集团全面预算管理的五大层面227

三、全面预算管理流程234

第四节 建立全面预算管理组织机构和制度保障235

一、建立全面预算管理组织机构235

二、制定严格的全面预算管理制度及相关文件238

第五节 预算目标体系的确立238

一、确定预算主题及目标238

二、预算目标的分解239

三、预算指标体系240

第六节 自上而下、上下结合的预算编制模式240

一、全面预算编制方法240

二、全面预算编制内容241

三、全面预算编制流程244

第七节 从执行到考评的后继管控246

一、预算执行246

二、预算控制247

三、预算分析248

四、预算调整249

五、预算考核251

第八节 案例解析252

【案例15-1】国资委8条锁链，看牢央企全面预算252

【案例15-2】中海油预算管理十年一剑253

核心知识点256

第十六章 资产管理258

第一节 大财务管理是对公司资产的管理258

一、资产管理的含义258

二、资产管理的原则259

第二节 集团有效的资产管理策略260

一、优化资产数量和结构260

二、内部资产使用有偿261

三、降低资产无效／低效占用262

四、加速资产的周转262

五、建立资产责任制度，杜绝无主资产263

六、集团资产管理的核心：提高资产使用效率／效益263

第三节 集团资产管控保障体系264

一、资产分级归口管理制度264

二、资产预算管理266

第四节 案例解析268

【案例16-1】李宁库存高企已超36亿元，欲4折回购抵消应收账268

【案例16-2】美特斯邦威的轻资产运营管理269

核心知识点272

第十七章 投资管理274

第一节 集团投资管理概述274

一、集团投资的特征274

二、集团投资的原则275

三、集团投资管理的内容276

第二节 集团投资决策管理278

一、集团投资决策与单一企业投资决策的联系与区别278

二、集团投资决策分类279

三、集团投资决策方法279

第三节 集团投资组合管理281

一、集团投资组合战略281

二、投资财务标准要求285

三、投资领域选择287

第四节 集团投资组合模型288

一、企业集团的产业分类288

二、设计投资组合模型289

第五节 集团投资组合能力293

第六节 案例解析294

【案例17-1】卡特彼勒在中国遭遇滑铁卢294

【案例17-2】华润集团的投资管理特征296

【案例17-3】GE投资并购管理297

【案例17-4】复星集团的投资决策模型298

核心知识点299

第十八章 税务管理301

第一节 集团税务管理的内容301

一、税务管理组织301

二、纳税事项管理302

三、发票管理302

四、税费风险管理303

五、税务筹划管理303

六、外部关系协调与处理303

第二节 税务筹划实操策略303

一、税务筹划概述303

二、税务筹划与偷税、避税的区别305

三、税务筹划的事项及操作305

四、税务筹划八大规律307

第三节 税务筹划风险防范313

一、法律责任313

二、税务代理314

三、定期自查314

第四节 主要税收优惠政策示例315

一、合并纳税政策315

二、出口退税政策315

三、集团管理费政策316

四、其他税收优惠政策317

第五节 案例解析319

【案例18-1】营业税改征增值税形势下建筑企业的应对策略319

【案例18-2】一汽大众的税务筹划技巧321

核心知识点323

第十九章 成本管理325

第一节 成本管理的三个层面325

一、成本管理的原则325

二、成本管理的三个层面326

三、集团成本管理三个层面的特性归纳328

四、集团成本管理方法328

第二节 战略性成本管理329

一、战略成本管理是战略管理与成本管理的结合部329

二、集团战略成本管理的四大观念330

三、战略成本管理的运用措施331

第三节 案例解析333

【案例19-1】从手机巨人的倒下，看战略性成本管理333

【案例19-2】宝钢集团的战略成本管理335

核心知识点339

第二十章 财务风险管理340

第一节 集团全面风险管理体系340

第二节 财务风险管理的“PDCA”闭环程序344

一、风险信息收集345

二、风险评估345

三、制定风险应对策略346

四、风险管理解决方案350

五、风险管理监督与改进350

第三节 财务风险预警管理351

一、财务风险预警体系架构352

二、财务风险预警分析方法354

三、建立财务预警机制的四大步骤357

第四节 案例解析359

纵览20年国内外企业集团风险爆发359

核心知识点360

第二十一章 财务信息管理362

第一节 集团财务信息管理的逻辑思路362

一、集团财务信息管理的目的363

二、使用者需求363

三、信息范围及内容364

四、信息渠道365

五、信息分类提供者366

第二节 财务信息报告体系的构建367

一、集团财务管理报告体系的内容367

二、财务管理报告的组织保障369

三、财务管理报告的体系保障371

第三节 集团财务分析报告的编制373

一、集团财务分析的形式373

二、集团财务分析报告的设计要领374

三、财务分析的项目内容、分析期间与分析方法377

第四节 六大步骤实现集团财务信息化系统建设378

一、确立财务信息系统建设指导思想378

二、明确财务信息系统建设目标379

三、设置财务信息系统建设原则380

四、明晰财务信息系统功能要求381

五、根据系统功能要求，完善集团财务信息系统应建立的模块382

第五节 案例解析382

【案例21-1】管理者财务382

【案例21-2】神华集团金财网络工程系统建设384

核心知识点388

第二十二章 审计监督管理390

第一节 内部审计——财务管控的最终防线390

一、审计监控的三种方式391

二、内部审计的演变392

三、内部审计的两大基本职责393

四、良好内部审计职能的特质393

五、目前企业内审存在的共性问题394

第二节 构建有效的审计稽核体系396

一、内部审计机构的设置396

二、内部审计人员的配备401

三、内部审计工作方法401

四、点面结合确定审计范围和内容405

第三节 案例解析408

【案例22-1】百圆裤业十项财务漏洞被曝光，上市刚满一年408

【案例22-2】联合利华内部审计的“三道防线”409

核心知识点412

第二十三章 财务绩效管理414

第一节 EVA解决中国企业的什么问题414

一、绩效评价在财务管控中的地位414

二、集团型企业绩效评价之痛415

三、EVA体系的革命之处416

四、EVA在中国应用的缺陷418

第二节 如何计算EVA419

一、EVA计算公式419

二、EVA与利润的区别419

三、税后净营业利润420

四、资本成本及其计算方法420

五、EVA计算的白氏简化法423

第三节 建立基于EVA的管理体系424

一、建立管理体系前期准备424

二、业务板块价值诊断425

三、确定关键驱动因素425

四、以战略为导向制定战略规划426

五、编制基于价值的预算426

六、其他基于价值的经营管理活动427

第四节 案例解析427

【案例23-1】两万央企考核EVA，不要最大要最强427

【案例23-2】TCL集团——以战略为导向的EVA管理模式430

核心知识点433

结束篇：期待“大财务”的到来附录 集团型企业财务管理制度示例443

附录一 ××集团有限公司财务管理制度443

附录二 ××集团有限公司会计核算管理制度460

附录三 ××集团有限公司资金管理制度469

附录四 ××集团有限公司全面预算管理制度473

附录五 ××集团有限公司税费管理制度479

附录六 ××集团有限公司融资管理制度484

附录七 ××集团有限公司固定资产管理制度488

附录八 ××集团有限公司利润分配管理制度495

附录九 ××集团有限公司关联交易管理制度497

附录十 ××集团有限公司担保管理制度501

附录十一 ××集团有限公司财务总监委派管理制度508

附录十二 ××集团有限公司财务分析报告管理制度514

附录十三 ××集团有限公司内部审计管理制度517