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第1章 企业内部控制规范——资金1

1.1 岗位责任与授权批准制度3

1.1.1 资金岗位责任制度3

1.1.2 关键岗位轮换制度4

1.1.3 资金授权审批制度6

1.2 现金和银行存款管控制度8

1.2.1 企业现金管理办法8

1.2.2 现金集中收付制度10

1.2.3 企业支付结算细则13

1.2.4 银行账户对账细则14

1.3 票据及有关印章管理办法16

1.3.1 企业票据管理办法16

1.3.2 企业印章管理办法19

1.4 资金管理的相关文件资料21

1.4.1 银行对账单21

1.4.2 资金支付申请21

1.4.3 网银操作协议22

1.4.4 票据销毁清册25

1.4.5 存款余额调节表26

1.4.6 票据转交登记簿26

1.4.7 印章领用登记簿26

第2章 企业内部控制规范——采购27

2.1 岗位责任与授权批准制度29

2.1.1 采购岗位责任制度29

2.1.2 采购授权审批制度31

2.1.3 采购业务登记制度33

2.1.4 商业贿赂管控制度33

2.2 请购与审批管控办法34

2.2.1 采购申请管理办法34

2.2.2 采购预算管理办法36

2.2.3 超预算与预算外采购请购审批办法38

2.3 采购与验收管控规范38

2.3.1 采购管理制度38

2.3.2 验收管理制度42

2.3.3 供应商评价办法44

2.3.4 采购价格评定办法46

2.3.5 比质比价采购制度47

2.4 采购付款管控制度49

2.4.1 预付账款及定金审批制度49

2.4.2 采购物品退货管理办法49

2.5 采购管理的相关文件资料50

2.5.1 请购单50

2.5.2 采购订单51

2.5.3 采购合同52

2.5.4 验收报告55

2.5.5 验收证明56

2.5.6 入库凭证56

2.5.7 货物出库单56

2.5.8 供应商信息表57

第3章 企业内部控制规范——存货59

3.1 岗位责任及授权批准制度61

3.1.1 存货业务岗位责任制度61

3.1.2 存货业务授权批准制度63

3.1.3 特殊物品接触限制制度65

3.1.4 网络存货系统意外事故解决办法67

3.2 存货请购与采购规范67

3.2.1 存货采购申请审批制度67

3.2.2 存货预算编制管理细则69

3.2.3 存货预算执行考核制度69

3.3 验收与保管管控规范71

3.3.1 存货入库验收管理制度71

3.3.2 企业存货保管管理制度72

3.3.3 退货商品入库管理规定75

3.3.4 存货信息传递管理办法76

3.4 领用发出与盘点规范77

3.4.1 存货领用发出管理制度77

3.4.2 企业存货盘点管理细则79

3.4.3 存货处置审批管理制度82

3.4.4 企业存货计价管理办法84

3.5 存货管理的相关文件资料87

3.5.1 仓库请购单87

3.5.2 订货合同书88

3.5.3 入库通知单89

3.5.4 存货明细账89

3.5.5 收发存卡片89

3.5.6 存货记录单90

3.5.7 领料记录单90

3.5.8 存货盘点表90

第4章 企业内部控制规范——销售91

4.1 岗位责任与授权审批制度93

4.1.1 销售业务岗位责任制度93

4.1.2 收款业务岗位责任制度94

4.1.3 销售客户信用管理细则95

4.1.4 销售业务授权审批制度96

4.2 销售与发货管控规范98

4.2.1 销售业务预算制度98

4.2.2 销售价格管理办法99

4.2.3 赊销业务管理办法101

4.2.4 销售合同管理制度102

4.2.5 销售退回管理办法103

4.2.6 销售登记管理制度104

4.2.7 销售台账管理规定106

4.3 销售收款管控规范108

4.3.1 应收账款账龄分析制度108

4.3.2 逾期应收账款催收制度109

4.3.3 销售业务坏账处理办法112

4.3.4 销售应收票据管理办法114

4.3.5 逾期票据追索监控制度114

4.4 销售管理的相关文件资料116

4.4.1 销售价目表116

4.4.2 客户信息单116

4.4.3 销售协议书117

4.4.4 销售通知单119

4.4.5 销售订单表119

4.4.6 销售计划书119

4.4.7 发货凭证单122

4.4.8 销售台账簿122

4.4.9 退货接收报告122

4.4.10 客户签收回执123

4.4.11 应收账款台账123

4.4.12 坏账核销备查登记表123

第5章 企业内部控制规范——工程项目125

5.1 岗位责任与授权批准制度127

5.1.1 工程项目岗位责任制度127

5.1.2 工程项目授权审批制度129

5.2 项目决策与招标管控规范130

5.2.1 工程项目决策管理制度130

5.2.2 工程项目招标管理细则131

5.3 工程项目概预算管控规范135

5.3.1 工程项目概预算编制制度135

5.3.2 工程项目概预算审核办法141

5.4 价款支付与工程实施规范142

5.4.1 工程进度价款支付制度142

5.4.2 工程项目材料管理办法144

5.4.3 项目变更管理细则147

5.4.4 项目质量管理条例149

5.4.5 项目安全管理条例151

5.4.6 项目进度控制办法153

5.5 工程竣工决算管控规范154

5.5.1 竣工决算管理制度154

5.5.2 竣工清理管理制度158

5.5.3 剩余物资管理办法159

5.5.4 竣工决算审计制度160

5.5.5 工程竣工验收细则162

5.5.6 工程项目后评价制度164

5.6 工程项目管理相关文件资料167

5.6.1 企业产能扩建工程项目建议书167

5.6.2 项目工程总承包合同172

5.6.3 工程项目可行性研究报告177

5.6.4 材料采购记录表180

5.6.5 材料收发登记簿180

5.6.6 材料保管记录表180

5.6.7 项目变更申请表181

5.6.8 竣工清理清单182

5.6.9 概预算审核意见书182

5.6.10 项目竣工验收报告183

5.6.11 剩余物资处置申请单185

第6章 企业内部控制规范——固定资产187

6.1 岗位责任与授权批准制度189

6.1.1 固定资产业务岗位责任制度189

6.1.2 固定资产业务授权批准制度192

6.1.3 固定资产业务流程控制办法193

6.2 取得与验收管控规范196

6.2.1 固定资产预算管理制度196

6.2.2 固定资产请购管理制度197

6.2.3 租赁业务审批管理制度199

6.2.4 固定资产交付使用验收制度201

6.3 使用与维护管控规范204

6.3.1 固定资产日常管理办法204

6.3.2 固定资产目录管理制度205

6.3.3 固定资产计提折旧制度206

6.3.4 固定资产维修保养制度209

6.3.5 固定资产盘点实施细则211

6.3.6 固定资产投保管理规定212

6.4 处置与转移管控规范213

6.4.1 固定资产处置制度213

6.4.2 固定资产转移制度216

6.5 固定资产管理相关文件资料218

6.5.1 固定资产明细表218

6.5.2 固定资产请购单218

6.5.3 租入资产登记簿219

6.5.4 借入资产登记簿219

6.5.5 代管资产登记簿220

6.5.6 固定资产盘点表220

6.5.7 固定资产报废单220

6.5.8 盘盈盘亏处理申请表221

6.5.9 固定资产报废申请表221

6.5.10 固定资产大修申请表222

6.5.11 固定资产处置申请单223

6.5.12 固定资产验收单224

6.5.13 固定资产移交单225

6.5.14 固定资产内部调拨单225

6.5.15 固定资产报损申请表226

6.5.16 外购固定资产合同227

6.5.17 出租固定资产合同230

6.5.18 固定资产投资可行性分析报告236

6.5.19 固定资产技术改造可行性论证报告243

第7章 企业内部控制规范——无形资产247

7.1 岗位责任与授权批准制度249

7.1.1 无形资产业务岗位责任制度249

7.1.2 无形资产业务授权批准制度251

7.2 取得与验收管控规范253

7.2.1 无形资产预算管理制度253

7.2.2 外购无形资产请购审批制度255

7.2.3 无形资产交付使用验收制度257

7.3 使用与保全管控规范259

7.3.1 无形资产日常管理规范259

7.3.2 无形资产目录管理制度261

7.3.3 无形资产摊销管理规定262

7.3.4 无形资产保全管理制度263

7.4 处置与转移管控规范265

7.4.1 无形资产处置管理制度265

7.4.2 重大无形资产处置审批制度267

7.4.3 无形资产调拨管理细则268

7.5 无形资产管理相关文件资料269

7.5.1 无形资产请购单269

7.5.2 无形资产报废单270

7.5.3 无形资产采购协议270

7.5.4 无形资产保管记录表277

7.5.5 无形资产接触登记簿277

7.5.6 无形资产报废申请单277

7.5.7 无形资产内部调拨单278

7.5.8 无形资产出租合同279

7.5.9 无形资产出借合同281

7.5.10 无形资产移交使用验收单283

7.5.11 无形资产投资可行性研究报告284

第8章 企业内部控制规范——长期股权投资291

8.1 岗位责任与授权批准制度293

8.1.1 投资业务岗位责任制293

8.1.2 投资授权审批制度296

8.1.3 投资业务文件资料管理办法296

8.2 投资可行性研究、评估与决策管控规范298

8.2.1 可行性研究及评估制度298

8.2.2 投资决策审批管理制度299

8.3 投资执行管控规范301

8.3.1 投资执行管理办法301

8.3.2 外派人员适时报告制度303

8.3.3 企业权益证书管理办法303

8.3.4 企业资产减值管理办法304

8.3.5 派驻被投资企业人员轮岗制度305

8.3.6 派驻被投资企业人员业绩考核制度306

8.4 投资处置管控规范308

8.4.1 投资处置管理规定308

8.4.2 投资处置文件资料审核制度310

8.4.3 投资项目后续跟踪评价管理制度311

8.5 长期股权投资相关文件资料312

8.5.1 投资建议书312

8.5.2 可行性分析报告313

8.5.3 投资备查登记簿316

8.5.4 对外投资合同317

第9章 企业内部控制规范——筹资319

9.1 岗位责任与授权批准制度321

9.1.1 筹资业务岗位责任制度321

9.1.2 筹资授权批准管理制度323

9.1.3 筹资决策审批过程书面记录制度324

9.1.4 筹资文件管理制度326

9.2 筹资决策管控规范327

9.2.1 筹资决策流程管理制度327

9.2.2 筹资方案制定办法328

9.2.3 筹资决策责任追究制度330

9.3 筹资执行管控制度332

9.3.1 筹资决策执行管理制度332

9.3.2 企业筹资业务公告制度336

9.4 筹资偿付管控制度337

9.4.1 筹资业务偿付制度337

9.4.2 筹资业务对账管理条例338

9.5 筹资管理相关文件资料340

9.5.1 筹资合同340

9.5.2 承销合同342

9.5.3 包销合同343

9.5.4 筹资合同审核意见表346

9.5.5 资金用途变更审批记录346

9.5.6 筹资方案风险评估报告346

第10章 企业内部控制规范——预算349

10.1 岗位责任与授权批准制度351

10.1.1 预算业务岗位责任制度351

10.1.2 预算管理制度353

10.1.3 预算组织领导与运行体系管理制度356

10.2 预算编制管控规范358

10.2.1 预算编制管理制度358

10.2.2 年度预算方案制定规则360

10.3 预算执行管控规范362

10.3.1 重大预算项目管理办法362

10.3.2 预算资金支出审批制度363

10.3.3 超预算资金审批制度366

10.3.4 预算执行情况考核制度367

10.3.5 预算执行情况预警制度369

10.3.6 预算执行结果质询制度371

10.4 预算调整分析考核规范372

10.4.1 预算调整管理办法372

10.4.2 预算执行分析制度373

10.4.3 预算执行内部审计制度375

10.5 预算管理相关文件资料377

10.5.1 年度预算表377

10.5.2 预算执行分析报告380

第11章 企业内部控制规范——成本费用385

11.1 岗位责任及授权批准387

11.1.1 成本费用业务岗位责任制度387

11.1.2 成本费用授权审核批准制度388

11.1.3 成本费用业务岗位调换制度390

11.2 成本费用预测预算管控规范391

11.2.1 成本费用预算管理制度391

11.2.2 成本费用预测方案制定办法393

11.3 成本费用执行管控规范396

11.3.1 成本费用支出审批制度396

11.3.2 内部劳务与产品转移成本管控办法397

11.4 成本费用核算管控规范398

11.4.1 成本费用核算制度398

11.4.2 成本费用内部结算办法403

11.4.3 成本费用确认管理办法405

11.4.4 材料物资成本费用管理制度406

11.4.5 成本计算方法变更审批制度408

11.5 成本费用分析与考核管控规范409

11.5.1 成本费用分析制度409

11.5.2 成本费用考核制度411

11.5.3 成本费用内部报告制度413

11.5.4 成本费用监督检查制度414

11.6 成本费用管理相关文件资料415

11.6.1 成本费用支出申请表415

11.6.2 内部劳务、物品转移记录416

第12章 企业内部控制规范——担保417

12.1 岗位责任与授权批准制度419

12.1.1 担保部门岗位责任制度419

12.1.2 担保授权审核批准制度422

12.1.3 担保业务责任追究制度424

12.2 担保评估与审批管控规范426

12.2.1 公司对外担保管理制度426

12.2.2 公司担保风险评估制度428

12.3 担保执行管控规范429

12.3.1 担保合同管理方法429

12.3.2 担保信息披露控制制度430

12.4 担保执行管控规范432

12.4.1 担保合同432

12.4.2 担保事项台账434

12.4.3 担保业务风险评估报告434

第13章 企业内部控制规范——合同437

13.1 岗位责任与授权批准制度439

13.1.1 合同岗位责任制度439

13.1.2 合同订立权限分级授予制度441

13.1.3 合同归口管理制度442

13.1.4 合同分级管理制度443

13.2 合同编审管控规范445

13.2.1 合同风险防范制度445

13.2.2 合同编制制度447

13.2.3 合同会审制度448

13.3 合同订立管控规范450

13.3.1 合同保密制度450

13.3.2 合同档案管理规定452

13.3.3 合同印章管理办法454

13.4 合同履行管控规范455

13.4.1 合同变更管理方法455

13.4.2 合同履行验收制度456

13.4.3 合同违约处理制度457

13.4.4 合同纠纷处理制度458

13.5 合同管理相关文件资料459

13.5.1 谈判记录表459

13.5.2 合同草案审核表459

13.5.3 合同用章申请表460

13.5.4 正式合同范本460

13.5.5 合同补充协议461

13.5.6 合同变更协议书462

第14章 企业内部控制规范——业务外包463

14.1 岗位责任与授权批准制度465

14.1.1 业务外包岗位责任制度465

14.1.2 业务外包授权审批制度468

14.1.3 业务外包归口管理制度470

14.2 外包策略及承包方选择规范472

14.2.1 承包方资质审核遴选制度472

14.2.2 外包合同管理制度473

14.2.3 外包合同保密制度475

14.3 外包业务流程管控规范476

14.3.1 外包业务流程控制制度476

14.3.2 外购存货授权管理制度478

14.3.3 公司自销存货管理制度479

14.3.4 外部存货库存管理制度480

14.3.5 外包业务产品验收制度481

14.3.6 外包业务存货补偿办法482

14.3.7 外包业务索赔管理办法483

14.3.8 外包业务固定资产管理制度485

14.3.9 外包业务流动资产管理制度485

14.4 外包业务管理相关文件资料486

14.4.1 承包方资质审查表486

14.4.2 外包项目保密协议书488

14.4.3 外包项目计划书489

14.4.4 外包项目加工协议书490

14.4.5 外包项目技术协议书493

14.4.6 外包项目规划试验大纲495

14.4.7 外包项目咨询委托协议书496

14.4.8 外包业务固定资产信息表497

14.4.9 外包业务流动资产信息表497

14.4.10 外包业务资产变动一览表497

14.4.11 外包业务库存存货盘点表497

14.4.12 承包方履约能力评估报告498

14.4.13 外包业务突发事件解决方案499

第15章 企业内部控制规范——对子公司的控制501

15.1 子公司组织及人员控制503

15.1.1 子公司管理办法503

15.1.2 母公司委派董事制度509

15.1.3 母公司选任总经理制度511

15.1.4 母公司委派总会计师制度514

15.1.5 委派人员考核与激励制度516

15.2 子公司业务层面管控规范519

15.2.1 子公司业务授权审批制度519

15.2.2 子公司内部审计实施条例521

15.2.3 子公司重大投资项目管理方法524

15.3 母子公司合并财务报表管控规范525

15.3.1 母子公司合并财务报表管理办法525

15.3.2 母子公司合并财务报表编制规范527

15.4 母子公司管理相关文件资料529

15.4.1 子公司内部审计报告529

15.4.2 子公司利润分配方案531

15.4.3 子公司亏损弥补方案532

15.4.4 母公司委派董事考核与激励方案533

15.4.5 母公司选任经理考核与激励方案534

15.4.6 母子公司合并财务报表编制方案536

15.4.7 母公司委派总会计师考核激励方案537

第16章 企业内部控制规范——财务报告编制与披露541

16.1 岗位责任与投诉举报制度543

16.1.1 财务报告编制与披露岗位责任制度543

16.1.2 财务舞弊和造假行为投诉举报制度544

16.2 财务报告编制管控规范546

16.2.1 公司账务调整管理办法546

16.2.2 重大交易会计处理办法549

16.2.3 会计报表编制管理办法550

16.2.4 财产物资与结算款项清查制度552

16.3 财务报告报送与披露管控规范554

16.3.1 会计师事务所选聘实施细则554

16.3.2 财务报告报送披露管理制度557

16.4 财务报告编制与披露相关文件资料559

16.4.1 年度财务报告编制方案559

16.4.2 企业财务报告样例示范561

第17章 企业内部控制规范——人力资源政策565

17.1 岗位职责与人员管理制度567

17.1.1 岗位说明制度567

17.1.2 岗位责任制度568

17.1.3 人员保密制度569

17.1.4 强制休假制度575

17.2 招聘培训与离职管控规范576

17.2.1 人员招聘制度576

17.2.2 培训管理制度578

17.2.3 离职管理办法581

17.2.4 招聘费用管理制度582

17.2.5 培训费用管理制度584

17.2.6 离职成本控制制度587

17.3 人力资源考核管控规范589

17.3.1 人力资源绩效考核制度589

17.3.2 人力资源考核记录制度591

17.4 薪酬与激励管理规范592

17.4.1 薪酬管理制度592

17.4.2 年终奖发放办法596

17.4.3 员工激励制度597

17.5 人力资源政策相关文件资料599

17.5.1 需求分析报告599

17.5.2 员工招聘计划601

17.5.3 招聘效果评估603

17.5.4 员工培训计划604

17.5.5 培训效果评估606

17.5.6 员工离职表单607

17.5.7 员工考核方案609

17.5.8 绩效考核量表611

17.5.9 招聘费用预算表613

17.5.10 培训成本费用表613

17.5.11 员工离职成本表613

17.5.12 员工考核记录表615

17.5.13 工资等级标准表616

17.5.14 员工激励方案书616

第18章 企业内部控制规范——信息系统一般控制621

18.1 岗位责任与授权审批制度623

18.1.1 计算机信息系统岗位责任制度623

18.1.2 计算机信息系统归口管理制度625

18.2 信息系统开发变更与维护规范626

18.2.1 信息系统开发制度626

18.2.2 信息系统应急制度628

18.3 信息系统访问安全管控规范630

18.3.1 信息授权使用制度630

18.3.2 访问安全管理制度631

18.3.3 信息系统账号审批制度632

18.3.4 数据信息定期备份制度633

18.4 硬件管理方法634

18.4.1 硬件设备日常管理办法634

18.4.2 硬件设备应急处理办法635

18.5 会计信息化管控规范637

18.5.1 信息化会计档案管理制度637

18.5.2 会计信息化操作管理办法638

18.5.3 会计信息系统管理制度638

18.6 信息系统一般控制相关文件资料640

18.6.1 信息密级划分表640

18.6.2 灾难恢复计划书641

18.6.3 信息系统开发方案643

18.6.4 信息系统应急预案644

18.6.5 硬件设备维护检修表646

18.6.6 硬件设备更换登记表646

18.6.7 会计信息系统使用人员权限说明书647

第19章 企业内部控制规范——衍生工具649

19.1 岗位责任及授权审批制度651

19.1.1 衍生工具业务岗位责任制度651

19.1.2 衍生工具业务风险管理制度655

19.1.3 衍生工具业务报告提交制度656

19.1.4 衍生工具业务人员定期轮岗制度657

19.1.5 衍生工具业务人员强制休假制度659

19.2 衍生工具交易管控规范660

19.2.1 衍生工具业务风险评估办法660

19.2.2 衍生工具交易管理控制制度662

19.3 监督与检查管控规范664

19.3.1 衍生工具交易记录审查办法664

19.3.2 衍生工具业务执行审查办法665

19.4 衍生工具管理相关文件资料666

19.4.1 衍生工具业务风险评估报告666

19.4.2 衍生工具交易部门业务台账668

第20章 企业内部控制规范——企业并购669

20.1 岗位责任与授权批准制度671

20.1.1 并购交易岗位责任制度671

20.1.2 并购交易草案审核制度674

20.1.3 并购交易授权审批制度675

20.2 并购交易准备、调查及信息管控规范676

20.2.1 并购交易商业机密保密制度676

20.2.2 并购交易前期文档保存制度677

20.2.3 并购交易审慎性调查制度678

20.2.4 并购交易信息披露管理办法680

20.3 公司并购相关文件资料681

20.3.1 并购保密协议书681

20.3.2 并购意向书683

20.3.3 并购交易备查簿684

20.3.4 并购交易项目方案685

20.3.5 并购交易合同686

20.3.6 并购交易审慎性调查报告688

20.3.7 并购交易会计处理分析报告692

第21章 企业内部控制规范——关联交易693

21.1 关联交易与报告披露管控制度695

21.1.1 关联方披露准则695

21.1.2 关联交易询价制度696

21.1.3 关联交易授权审批制度698

21.1.4 关联交易信息披露制度699

21.1.5 关联交易事项回避审议制度700

21.2 关联交易相关文件资料701

21.2.1 关联方声明书701

21.2.2 关联方名录表703

21.2.3 关联交易台账703

21.2.4 关联交易明细表703

21.2.5 关联交易合同书704

第22章 企业内部控制规范——内部审计709

22.1 审计机构和人员管理制度711

22.1.1 审计人员后续教育制度711

22.1.2 审计人员工作纪律规范713

22.2 审计内容与程序管控规范714

22.2.1 内部审计工作制度714

22.2.2 审计报告编制规定717

22.3 舞弊预防检查与汇报制度724

22.3.1 舞弊预防管理制度724

22.3.2 舞弊内部审计准则725

22.4 内部审计质量管控规范726

22.4.1 外部评价制度726

22.4.2 内部审计督导制度727

22.4.3 自我质量控制制度728

22.5 内部审计相关文件资料731

22.5.1 审计通知书731

22.5.2 审计意见书731

22.5.3 内部审计手册732

22.5.4 内部审计报告734

22.5.5 后续审计报告735

22.5.6 外部评价报告735